Новые условия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) негативно повлияют на потоки прямых инвестиций из Кипра в Россию. Так в интервью «Известиям» пересмотр СИДН оценил министр финансов республики Константинос Петридис. В ходе беседы он рассказал, как бизнес с российскими корнями отреагировал на ужесточение налоговой политики, а также сообщил о планах по раскрытию реестра конечных бенефициаров кипрских компаний и ожиданиях по турпотоку из РФ.
— С 2021 года ставка на вывод капитала из РФ на Кипр выросла: в 2020-м нашим странам удалось договориться о пересмотре условий соглашения об избежании двойного налогообложения. Насколько сложными были переговоры и какие предложения Кипра вошли в окончательную редакцию СИДН?
— Кипр был первой юрисдикцией, подписавшей протокол об изменении СИДН по запросу российских властей. Документ аналогичен другим налоговым соглашениям, которые были впоследствии переподписаны с Люксембургом и Мальтой. Мы согласились повысить ставку налога у источника до 15% на вывод дивидендов и процентов. Я бы не сказал, что переговоры были сложными, — напротив, это была благоприятная возможность обменяться видением ситуации с коллегами из РФ. Российские власти учли ряд предложений кипрской делегации по защите инвестиции с Кипра в российскую экономику.
— Новые параметры СИДН в целом более жесткие: возможности бизнеса по оптимизации налогов через регистрацию холдинговой компании на Кипре существенно ограничены. Оценивали ли в республике возможные потери от корректировки условий соглашения?
— Кипр — традиционно один из основных отправных пунктов для прямых иностранных инвестиций в Россию. Вероятно, пересмотр СИДН негативно отразится на объеме этих потоков. В этом контексте подсчет возможных потерь мы не производили. Тем не менее я должен заявить, что правила игры должны быть равными для всех: это ключевой момент в вопросе поддержания взаимных потоков прямых инвестиций между двумя государствами. Кипр — одно из наиболее предпочтительных для инвесторов направлений не только из-за налогообложения, но и благодаря быстрому экономическому росту и благоприятным условиям ведения бизнеса.
СПРАВКА «ИЗВЕСТИЙ»
В 2018 году на Кипр, по оценке Минфина РФ, было выведено более 1,4 трлн рублей, а в 2019-м — свыше 1,9 трлн.
Российское финансовое ведомство анонсировало новое СИДН с республикой 10 августа. Его одобрению обеими странами предшествовали сложные переговоры: за неделю до этого министерство сообщило о планах разорвать действующие договоренности, поскольку республика отвергла российское предложение. В результате компромисс был достигнут. Согласно договору, ставка налога у источника с 2021 года повышается до 15%. По предыдущему СИДН бизнес мог оптимизировать уровень платежей до 5%, а в ряде случаев и до 0%.
По соглашению, претендовать на льготы смогут плательщики, соответствующие следующим условиям:
— Резидент Кипра по крайней мере один год владеет не менее 15% в российском предприятии, и при этом он является публичной компанией, чьи акции котируются на бирже, причем 15% из них находятся в свободном обращении. В этом случае акционер бизнеса в РФ заплатит в бюджет не более 5% как по дивидендам, так и по процентам по долгу.
— Получателями денег являются правительства, центральные банки, страховые учреждения или пенсионные фонды. Для них ставка на дивиденды устанавливается на уровне не выше 5%. Налог на проценты по займам платится только в той стране, куда переводятся средства, то есть, если деньги перечисляются из РФ на Кипр, российский бюджет ничего не получит.
— Если проценты по займам выплачиваются банкам или по корпоративным или государственным облигациям (при условии, что бумаги котируются на бирже) налог перечисляется исключительно в той юрисдикции, где зарегистрирован получатель финансовых потоков.
— Крупные консалтинговые агентства ранее предупреждали об интересе кипрских резидентов с российскими корнями к смене страны «налоговой прописки» после пересмотра СИДН. Фиксируете ли вы такой тренд?
— Конечно, нет, это неприемлемый сценарий. У нас целостная налоговая система, обеспечивающая равноправие для всех налогоплательщиков — как юридических, так и физических лиц. Минфин Кипра продвигает налоговую прозрачность с помощью межстранового сотрудничества в этой области, борьбы с уклонением, следуя линиям ЕС и ОЭСР.
— Одно из условий получения льготы по налогу у источника при выводе капитала из РФ на Кипр — публичность компании. Заметили ли вы интерес к проведению IPO со стороны резидентов республики с российскими корнями?
— В соответствии с соглашением налоговые резиденты Кипра действительно могут получить льготу при условии, что их акции котируются на зарегистрированной фондовой бирже. Но в то же время на СИДН с РФ распространяются так называемые anti-abuse rules — правила, не позволяющие злоупотреблять послаблениями, искусственно обходить ограничения. Предполагается, что льготы предоставляются исключительно тем бенефициарам доходов, для которых понижение ставки не выступает самоцелью. Таким образом, мы не фиксируем интереса бизнеса к выходу на IPO ради получения преференций по налогу у источника.
— В прошлом Кипр был одним из крупнейших суверенных заемщиков России. В конце 2019 года задолженность была погашена досрочно. Обсуждается ли получение нового межправительственного кредита?
— Нет, мы не ведем переговоров о новом займе от РФ или какой-либо третьей страны. Мы благодарны России за кредитную линию, открытую нам в 2011 году в стрессовый период. Тем не менее с тех пор благодаря сложной работе, проведенной в последние годы, реализации жесткой и взвешенной фискальной политики, ориентированной на долгосрочную перспективу, нам удалось сформировать такую ситуацию, когда Кипр полностью закрывает свои потребности в финансировании за счет рыночных займов — как на внутренних, так и на внешних площадках, причем на привлекательных условиях.
Это наглядно демонстрируют результаты последних двух лет, когда привлекались капиталы с рынка для досрочного погашения кредитов РФ и МВФ. В 2020-м мы разместили займы на сумму свыше €6,5 млрд, а в 2021-м уже выполнили почти на 80% годовую долговую программу, включая новый выпуск пятилетних еврооблигаций на сумму €1 млрд с доходностью 0,053% и нулевым купоном.
Вдобавок к этому Кипр сохраняет и поддерживает свою финансовую подушку, достаточную для обеспечения потребности правительства в финансировании в первые девять месяцев 2022 года.
Наконец, необходимо учитывать и масштабную финансовую поддержку от ЕС государствам-членам на преодоление последствий пандемии, которая оказывается на выгодных условиях. Ряд инструментов, в частности SURE (механизм поддержки занятости. — «Известия»), уже используется Кипром. Кроме этого прорабатывается возможность получить деньги из фонда восстановления экономики RRF.
— Кипр с 18 января 2021 года начал сбор информации для формирования реестра бенефициаров компаний. Обнаружились ли среди них россияне? Насколько велики остатки на их счетах в кипрских финансовых учреждениях и на счетах принадлежащих им компаний?
— Информация о бенефициарных владельцах компаний в электронном виде только начала агрегироваться — процесс сбора профильным департаментом был запущен 16 марта 2021 года. Пока у нас нет целостной картины, поскольку компании проходят процедуру верификации через специальную государственную систему Ariadne и пока еще передают данные. Это займет несколько месяцев. Задача подсчитать, как много россиян среди бенефициаров, не стоит — сбор информации касается всех юрисдикций. Так или иначе, но пока у нас нет релевантной статистики.
Что касается остатков на банковских счетах конкретно российских резидентов или принадлежащих им компаний, то такая информация не предоставляется — ни о россиянах, ни о гражданах других стран.
Примерные оценки можно получить лишь из статистики с более широкой категоризацией. Центральный банк Кипра сообщает данные о вкладах — депозитов резидентов республики, еврозоны и жителей остального мира. Соответствующие показатели на конец февраля 2021 года составили €39,4 млрд, €2,5 млрд и €6 млрд соответственно.
— Когда будет обнародован реестр бенефициаров компаний с конкретными фамилиями?
— Ожидается, что окончательное ИТ-решение, которое разрабатывает Регистр компаний, будет готово в первом квартале 2022 года. Тогда данные и будут опубликованы. Через эту онлайн-систему можно будет посмотреть бенефициаров кипрских компаний.
— С 1 апреля Кипр открыл границы для въезда из РФ. Каковы ожидания по притоку российских туристов в этом году?
— В апреле туристы уже начали приезжать. Традиционно сезон длится с мая по октябрь, его пик приходится на июнь—сентябрь. Всплеска турпотока из РФ мы ожидаем в июле. Но, хотя мы и в целом надеемся на прирост количества приезжающих, общий уровень будет все же ниже показателей 2019 года.
P.S. 23 апреля власти Кипра анонсировали введение жесткого локдауна из-за роста числа заболевших коронавирусом. Это произошло через день после того, как Константинос Петридис ответил на вопросы «Известий». Не исключено, что из-за ужесточения противопандемических мер министру придется скорректировать свой прогноз об объемах турпотока.
